« Mon salaire brut est de 3 000 €. Combien aurai-je sur mon compte ? » C'est sans doute la question de paie la plus fréquente. En ordre de grandeur, comptez environ 2 340 € pour un non-cadre et 2 250 € pour un cadre, avant prélèvement à la source. L'écart entre brut et net dépend toutefois de votre niveau de salaire et de votre situation fiscale ; une fois l'impôt retenu, il dépasse parfois 30 %. Pour le salaire brut net 2026, vous trouverez ci-dessous les taux, la méthode de calcul et quatre exemples chiffrés.
Sommaire
Le principe : brut − cotisations = net
Le salaire brut est le salaire de référence inscrit sur votre contrat. Votre employeur y applique deux types de retenues avant de vous verser le salaire net à payer :
- Les cotisations sociales salariales : elles financent la Sécurité sociale, la retraite de base et complémentaire, et représentent l'essentiel des retenues (avec la CSG et la CRDS).
- Le prélèvement à la source (PAS) : l'impôt sur le revenu, retenu directement sur la paie depuis janvier 2019.
Salaire net à payer = Salaire brut − Cotisations sociales − Prélèvement à la source
Le taux de cotisations varie peu avec le salaire : il baisse même légèrement sur la part qui dépasse le plafond de la Sécurité sociale. Le prélèvement à la source augmente, lui, avec le revenu. Après impôt, le net à payer représente donc souvent 70 à 75 % du brut pour un salaire moyen, et descend vers 65 % pour les hauts salaires.
Ces principes valent aussi bien pour un temps plein que pour un salarié à temps partiel payé en heures complémentaires ou un cadre au forfait jours. Les majorations éventuelles, par exemple pour des heures de nuit, s'ajoutent au brut avant le calcul des cotisations.
Cadre ou non-cadre : le passage du brut en net 2026
Le statut de cadre ou de non-cadre modifie certaines cotisations, et donc le net qui apparaît en bas du bulletin.
Pour un non-cadre
Les cotisations salariales représentent en moyenne 22 à 23 % du brut. Le net avant impôt tourne donc autour de 77 à 78 % du brut.
Pour un cadre
Les cotisations salariales représentent en moyenne environ 25 % du brut, soit un net avant impôt proche de 75 %. L'écart tient surtout à trois postes :
- La prévoyance et la mutuelle, souvent plus étendues pour les cadres, avec une part salariale plus élevée ;
- La tranche 2 de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (8,64 % + CEG 1,08 %), due par tout salarié au-delà du plafond mensuel, mais qui concerne surtout les cadres ;
- L'APEC (Association pour l'emploi des cadres) : 0,024 % en plus.
En contrepartie, les cadres acquièrent davantage de droits à la retraite et bénéficient d'une meilleure couverture en cas d'invalidité ou de décès.
Détail des cotisations salariales
Décomposition type des retenues salariales en 2026 (certains taux varient selon la convention ou le contrat de prévoyance) :
| Cotisation | Non-cadre | Cadre | Assiette |
|---|---|---|---|
| Sécurité sociale vieillesse plafonnée | 6,90 % | 6,90 % | Jusqu'à 1 PASS |
| Sécurité sociale vieillesse déplafonnée | 0,40 % | 0,40 % | Totalité du brut |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T1 | 3,15 % | 3,15 % | Jusqu'à 1 PASS |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T2 | 8,64 % | 8,64 % | De 1 à 8 PASS |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 0,86 % (T1) / 1,08 % (T2) | 0,86 % (T1) / 1,08 % (T2) | Selon tranche |
| APEC | — | 0,024 % | Jusqu'à 4 PASS |
| CSG déductible | 6,80 % | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG non déductible + CRDS | 2,90 % | 2,90 % | 98,25 % du brut |
| Prévoyance et mutuelle (part salariale) | Variable | Variable (prévoyance cadre obligatoire) | Selon contrat |
PASS 2026 : le plafond annuel de la Sécurité sociale est de 48 060 €, soit 4 005 € par mois (PMSS). Au-delà, certaines cotisations s'arrêtent (vieillesse plafonnée) ou changent de taux (retraite complémentaire).
Exemples de calcul salaire net : SMIC, 2 500 €, 4 000 €, 6 000 €
Exemple 1 : non-cadre au SMIC (1 823,03 € brut)
Au SMIC 2026, les retenues se limitent aux cotisations de base, soit environ 20,8 % du brut. Au-delà, la part salariale de la mutuelle et de la prévoyance fait généralement monter le total vers 22 %.
- Brut : 1 823,03 € (janvier à mai 2026)
- Cotisations sociales : −379,92 €
- Net avant impôt : 1 443,11 € (net imposable : environ 1 495 €)
- Prélèvement à la source (célibataire sans enfant) : 0 €
- Net à payer : 1 443,11 €, puis environ 1 477,93 € depuis juin 2026 (1 867,02 € brut)
Exemple 2 : 2 500 € brut, non-cadre, célibataire
- Brut : 2 500 €
- Cotisations sociales (~22 %) : −550 €
- Net avant impôt : 1 950 €
- Net imposable : ~2 021 € (on ajoute la CSG non déductible et la CRDS)
- Prélèvement à la source (taux ~4 %) : −81 €
- Net à payer : ~1 869 € (75 % du brut)
Exemple 3 : 4 000 € brut, cadre, marié avec 1 enfant
- Brut : 4 000 €
- Cotisations sociales (~25 %) : −1 000 €
- Net avant impôt : 3 000 €
- Net imposable : ~3 114 €
- Prélèvement à la source (taux du foyer ~6 %) : −187 €
- Net à payer : ~2 813 € (70 % du brut)
Exemple 4 : 6 000 € brut, cadre supérieur
Au-delà du PMSS (4 005 € en 2026), la part de salaire qui dépasse le plafond n'est plus soumise à la vieillesse plafonnée, mais à la tranche 2 AGIRC-ARRCO (8,64 % + CEG 1,08 %). Le taux global de cotisations reste donc proche de 25 % : c'est surtout l'impôt qui fait baisser le ratio.
- Brut : 6 000 €
- Cotisations (~25 %) : −1 500 €
- Net avant impôt : 4 500 €
- Net imposable : ~4 671 €
- Prélèvement à la source (taux ~11 %) : −514 €
- Net à payer : ~3 986 € (66 % du brut)
Les cotisations que paie l'employeur (charges patronales)
En plus des cotisations salariales, l'employeur paie ses propres charges patronales, de l'ordre de 40 à 45 % du brut sans allègement. Au niveau du SMIC, la réduction générale dégressive unique (RGDU), qui a remplacé la réduction Fillon en 2026, les ramène à quelques points seulement.
Un cadre payé 4 000 € brut coûte ainsi à l'entreprise (brut + charges patronales) aux alentours de 5 600 à 5 800 € par mois.
Le prélèvement à la source
Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le bulletin de paie. Trois éléments fixent le montant :
- Le taux : il est calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration (revenus N-2 de janvier à août, revenus N-1 à partir de septembre). Vous pouvez le moduler (taux personnalisé, taux neutre, taux individualisé pour les couples).
- L'assiette : le salaire net imposable (ni le brut, ni le net à payer).
- Les exonérations : les heures supplémentaires défiscalisées (jusqu'à 7 500 € nets par an) et certaines indemnités sont retirées avant le calcul. Pour chiffrer vos heures sup, utilisez notre outil de calcul des heures supplémentaires et lisez notre point sur les heures supplémentaires en 2026.
Trois types de taux
- Taux personnalisé (par défaut) : calculé sur l'ensemble du foyer fiscal et appliqué aux deux conjoints.
- Taux individualisé : pour les couples, chacun a un taux propre en fonction de ses revenus (option à demander).
- Taux neutre (ou « non personnalisé ») : l'employeur applique une grille standard sans connaître le taux de votre foyer. Souvent moins favorable, il évite en revanche que votre employeur connaisse le taux du foyer.
Net imposable vs net à payer : la distinction
Votre bulletin de paie comporte deux lignes qu'on confond facilement :
- Net imposable : la base de calcul de l'impôt sur le revenu. Il inclut la CSG non déductible et la CRDS, que vous ne percevez pas mais qui restent imposables.
- Net à payer (ou « net versé ») : la somme virée sur votre compte, une fois le prélèvement à la source retiré.
Reprenons les 2 500 € brut de l'exemple 2 : le net imposable est d'environ 2 021 €, alors que le net avant impôt n'est que de 1 950 €. L'écart d'environ 71 € correspond à la CSG non déductible et à la CRDS (2 500 × 98,25 % × 2,9 % ≈ 71 €), imposées alors qu'elles n'arrivent jamais sur votre compte. Le net à payer s'obtient ensuite en retirant le prélèvement à la source.
Quelle ligne déclarer aux impôts ? Le net imposable annuel (cumul de janvier à décembre, ligne dédiée sur le bulletin de décembre) est généralement pré-rempli dans votre déclaration. Vérifiez la cohérence avec vos bulletins, surtout si vous avez changé d'employeur en cours d'année.
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