Les règles des heures supplémentaires 2026 restent très favorables au salarié : chaque heure au-delà de 35 h est payée 25 % ou 50 % plus cher, sa rémunération échappe à l’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € nets par an et vos cotisations salariales sont réduites de 11,31 % au maximum. Vous trouverez plus bas l’ensemble des règles en vigueur et un exemple chiffré au SMIC. Pour obtenir directement votre montant, utilisez notre simulateur de calcul des heures supplémentaires ; pour refaire le calcul vous-même, suivez notre méthode de calcul des heures supplémentaires à la main.
Sommaire
Définition légale
Une heure supplémentaire est une heure de travail effectuée au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine (article L.3121-27 du Code du travail), à la demande de l’employeur ou avec son accord, même implicite. Seuls les salariés à temps plein sont concernés. Lorsqu’un salarié à temps partiel dépasse la durée prévue à son contrat, on parle d’heures complémentaires, qui obéissent à d’autres règles.
Les heures supplémentaires se décomptent semaine par semaine (du lundi 0 h au dimanche 24 h, sauf autre semaine de référence fixée par accord) et non sur le mois, à moins d’un aménagement du temps de travail sur une période plus longue (annualisation). Une semaine à 45 heures suivie d’une semaine à 25 heures ne se compensent pas : vous avez 10 heures supplémentaires sur la première, aucune sur la seconde.
L’employeur peut vous demander des heures supplémentaires dans la limite du contingent. Refuser sans motif valable peut être retenu comme une faute, sauf si la demande est abusive : délai de prévenance trop court sans urgence réelle (les juges sanctionnent souvent une demande faite la veille pour le lendemain), raison de santé ou obligation familiale impérieuse.
La durée du travail reste encadrée : 10 heures par jour au maximum, 48 heures sur une même semaine et 44 heures en moyenne sur 12 semaines consécutives (46 heures si un accord le prévoit). Au-delà de 48 heures, il faut une dérogation exceptionnelle accordée par l’administration (DREETS).
Taux heures supplémentaires 2026 : 25 % et 50 %
À défaut d’accord collectif, l’article L.3121-36 du Code du travail prévoit deux taux de majoration :
| Tranche | Majoration | SMIC 12,02 € (janv.–mai) | SMIC 12,31 € (dès juin) |
|---|---|---|---|
| 36ᵉ → 43ᵉ heure (8 premières heures sup) | +25 % | 15,03 €/h | 15,39 €/h |
| 44ᵉ heure et au-delà | +50 % | 18,03 €/h | 18,47 €/h |
Une convention collective ou un accord d’entreprise peut fixer d’autres taux, sans descendre sous 10 %. C’est le cas dans l’hôtellerie-restauration, où les premières heures supplémentaires ne sont majorées que de 10 %.
Repos compensateur de remplacement
Un accord collectif peut prévoir de remplacer tout ou partie du paiement des heures supplémentaires et de leur majoration par un repos de durée équivalente. Une heure majorée à 25 % donne alors droit à 1 h 15 de repos ; une heure majorée à 50 %, à 1 h 30.
Contingent annuel : 220 heures
Le contingent légal est de 220 heures supplémentaires par an et par salarié. Dans cette limite, l’employeur peut les demander sans formalité particulière. Au-delà, deux obligations s’ajoutent :
- Consultation du CSE, s’il existe dans l’entreprise ;
- Contrepartie obligatoire en repos pour chaque heure effectuée au-delà du contingent, en plus de la majoration : 50 % de ces heures dans les entreprises de 20 salariés au plus, 100 % dans celles de plus de 20 salariés.
Les 220 heures ne valent qu’à défaut d’accord. Une convention ou un accord collectif peut fixer un contingent plus bas ou plus élevé, comme dans le BTP ou l’hôtellerie-restauration.
Défiscalisation des heures supplémentaires : 7 500 € en 2026
Depuis le 1er janvier 2019, la rémunération des heures supplémentaires (salaire de base et majoration) est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite d’un plafond annuel. La loi pouvoir d’achat d’août 2022 l’a relevé de 5 000 € à 7 500 € nets imposables par an, et ce plafond reste inchangé en 2026. Fin octobre 2025, l’Assemblée nationale avait voté un amendement au projet de loi de finances 2026 pour supprimer ce plafond, mais il n’a pas été repris dans le budget définitif.
Tant que la rémunération nette imposable de vos heures supplémentaires ne dépasse pas 7 500 € sur l’année, vous ne payez aucun impôt dessus. Au-delà, seule la part qui dépasse le plafond s’ajoute à votre revenu imposable.
Imaginons que vous ayez perçu 9 000 € nets au titre de vos heures supplémentaires sur l’année. Les 7 500 premiers euros sont exonérés ; les 1 500 € restants sont ajoutés à votre revenu imposable et taxés à votre taux habituel.
Le montant exonéré est normalement prérempli dans votre déclaration de revenus : case 1GH pour le déclarant 1, 1HH pour le déclarant 2, 1IH et 1JH pour les personnes à charge. Prenez le temps de le comparer au cumul de votre bulletin de décembre, car l’administration fiscale reprend les chiffres transmis par votre employeur dans la DSN (déclaration sociale nominative).
Réduction de cotisations salariales : 11,31 %
En plus de l’avantage fiscal, la rémunération des heures supplémentaires bénéficie d’une réduction de cotisations salariales pouvant atteindre 11,31 %. Elle correspond aux cotisations retraite que vous paieriez normalement sur ces heures :
- Assurance vieillesse de base : 7,30 % (6,90 % + 0,40 %) ;
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : 4,01 % en tranche 1 (3,15 % + 0,86 % de contribution d’équilibre générale).
La CSG et la CRDS restent dues, soit 9,7 % au total (6,8 % de CSG déductible, 2,9 % de CSG non déductible et de CRDS). Sur 10 € bruts d’heures supplémentaires, il vous reste donc environ 9 € nets, contre 7,70 à 7,80 € environ pour une heure normale (voir notre guide salaire brut en net 2026).
Côté employeur : déduction forfaitaire de cotisations patronales
L’employeur bénéficie lui aussi d’une déduction forfaitaire de cotisations patronales pour chaque heure supplémentaire :
- 1,50 € par heure dans les entreprises de moins de 20 salariés ;
- 0,50 € par heure dans les entreprises de 20 salariés ou plus.
Jusqu’en 2025, la déduction de 0,50 € était réservée aux entreprises de 20 à 249 salariés. Depuis le 1er janvier 2026, l’article 21 de la loi de financement de la sécurité sociale (LFSS) pour 2026 l’étend aux entreprises de 250 salariés et plus.
Conventions collectives spécifiques
Le tableau reprend quatre conventions collectives parmi les plus répandues. Reportez-vous à la version en vigueur de la vôtre, ainsi que les accords d’entreprise, qui peuvent prévoir d’autres taux.
| Convention | Tranche 1 | Tranche 2 | Contingent |
|---|---|---|---|
| HCR (hôtellerie-restauration) | 10 % puis 20 % | 50 % | 360 h |
| Syntec (bureaux d'études) | 25 % | 50 % | 130 h (ETAM) |
| BTP (bâtiment) | 25 % | 50 % | Fixé par accord de branche (selon catégorie et annualisation) |
| Métallurgie | 25 % | 50 % | 220 h |
L’hôtellerie-restauration fait figure d’exception. Les heures de la 36ᵉ à la 39ᵉ sont majorées de 10 %, celles de la 40ᵉ à la 43ᵉ de 20 %, puis 50 % à partir de la 44ᵉ. Les premières heures supplémentaires y rapportent donc moins que dans le régime légal, en contrepartie d’un contingent annuel plus élevé.
Exemple de calcul complet
Prenons Jean, payé au SMIC de janvier 2026 (12,02 € brut de l’heure), sans convention prévoyant d’autres taux. Il travaille 45 heures sur une semaine.
Décomposition
- 35 heures normales : 35 × 12,02 = 420,70 €
- 8 heures majorées de 25 % (36ᵉ à 43ᵉ heure) : 8 × 12,02 × 1,25 = 120,20 €
- 2 heures majorées de 50 % (44ᵉ et 45ᵉ heure) : 2 × 12,02 × 1,50 = 36,06 €
Son salaire brut de la semaine s’élève à 576,96 €. Payées sans majoration, ces 45 heures auraient donné 540,90 € : les majorations lui rapportent donc 36,06 € de plus.
Depuis la revalorisation du 1er juin 2026, le SMIC est à 12,31 €. Le même calcul donne alors 35 × 12,31 = 430,85 €, 8 × 12,31 × 1,25 = 123,10 € et 2 × 12,31 × 1,50 = 36,93 €, soit 590,88 € brut pour la semaine (553,95 € sans majoration, donc 36,93 € de plus grâce aux majorations).
Réduction de cotisations
Ses 10 heures supplémentaires représentent 120,20 + 36,06 = 156,26 € bruts. La réduction de 11,31 % s’applique sur ce montant : 156,26 × 0,1131 = 17,67 € de cotisations salariales en moins.
Impact fiscal
Supposons que Jean fasse 22 semaines de ce type dans l’année, réparties de façon à respecter la moyenne de 44 heures sur 12 semaines. Il atteint alors exactement le contingent de 220 heures : 22 × 156,26 = 3 437,72 € bruts d’heures supplémentaires, soit un peu plus de 3 000 € nets imposables. Ce montant reste très en dessous du plafond de 7 500 € : il est entièrement exonéré d’impôt sur le revenu.
Pour une autre situation (taux horaire différent, convention HCR, plusieurs semaines), passez par le simulateur heures supplémentaires. Si vous êtes payé au SMIC, consultez aussi notre article sur le SMIC 2026 pour connaître le taux horaire applicable avant et après la revalorisation de juin.
Simulateur d'heures supplémentaires
Majoration, exonération d’impôt et règles HCR, Syntec ou BTP appliquées à vos propres heures.